Grondbeleid

Resultaten
De gemeente West Betuwe kent onderstaande grondexploitaties die gekwalificeerd zijn als Bouwgrond in Exploitatie (BIE-grex). In onderstaande tabel zijn de boekwaarden, te realiseren kosten en opbrengsten, verwacht resultaat op eindwaarde en nette contante waarde (tegen de in het BBV voorgeschreven disconteringsvoet van 2%) weergegeven. Op verschillende grondexploitaties is al tussentijdse winstneming toegepast, conform BBV regelgeving. Voor grondexploitaties met een negatief resultaat zijn verliesvoorzieningen getroffen. De getroffen verliesvoorzieningen zijn gebaseerd op de netto contante waarde per 1 januari 2023. In totaal zijn er voor de verliesgevende complexen per 31 december 2022 verliesvoorzieningen aanwezig van in totaal 22.743.800 euro. Op de balans zijn de voorzieningen in aftrek gebracht op de bruto boekwaarde.

Bij de verliesvoorzieningen voor de verliesgevende complexen is gekozen voor de netto contante waarde van het verlies per 1 januari 2023. Dit houdt in dat jaarlijks ten laste van het resultaat er een dotatie van 2% aan de verliesvoorzieningen zal moeten plaatsvinden zodat aan het eind van de looptijd van het betreffende plan de voorziening zodanig is dat deze het verlies aan het eind van de looptijd precies kan opvangen. Voor 2023 gaat het om een toe te voegen bedrag van ongeveer 455.000 euro (2% over 22.743.800 euro).
In de balans bedraagt de netto boekwaarde per 31 december 2022 29.711.300 euro. Dit is de bruto boekwaarde van 52.445.100 euro verminderd met de verliesvoorziening van 22.743.800 euro.

Vergelijking met de voorgaande jaarstukken
In onderstaande tabel wordt de vergelijking weergegeven tussen de netto contante waarden per eind van het jaar volgens de huidige jaarstukken en de voorgaande jaarstukken. De resultaten uit de voorgaande jaarstukken zijn geïndexeerd met de discontorente van 2% om beide resultaten gelijkwaardig en vergelijkbaar te maken (appels met appels vergelijken).

Ten opzichte van het verwachte resultaat per 1 januari 2023 bij de jaarrekening 2021 van 17,2 miljoen euro negatief (= resultaat 1 januari 2022 van 16,8 miljoen negatief vermeerderd met de disconteringsrente van 2 procent), lijkt er op het eerste gezicht sprake van een verslechtering van het resultaat per 1 januari 2023 met 4,2 miljoen euro. Bij Herwijnen-Oost en Hondsgemet-Zuid lijkt sprake van een verslechtering, maar dat komt door het (verplicht) nemen van tussentijdse winst. Bij de grondexploitatie Herwijnen-Oost van 893.000 euro, bij de grondexploitatie Hondsgemet-Zuid van -/- 540.000 euro. In feite is tussentijdse winst geen kostenpost, maar het voortijdig toerekenen van winst, waardoor het boekhoudkundig een minpost is. In totaal is over 2022 een tussentijdse winstneming genomen van 353.000 euro. Het resultaat gecorrigeerd voor winstneming over 2022 bedraagt daarmee 3,8 miljoen euro negatief.
Dit negatieve verschil is de optelsom van de mutaties van alle grondexploitaties, zowel positieve als negatieve. Alle grondexploitaties laten een verslechtering zien van het resultaat. Dit komt met name door de forse kostenstijgingen in 2022 en de verwachting dat de kosten de komende jaren ook nog sterk zullen stijgen. Een andere belangrijke factor is de stijging van de rentekosten door een verdubbeling van het rentepercentage. Daarentegen blijven naar verwachting de stijgingen van de opbrengsten achter. De gesloten woondeal heeft met name zijn weerslag gehad op de grondexploitatie van Molenblok. Hierdoor is het woonprogramma bijgesteld en daarmee zijn de grondopbrengsten drastisch naar beneden bijgesteld. Bij Herwijnen-Oost is in 2022 nog geprofiteerd door de verkoop van gronden aan ontwikkelaars. Hierdoor is kon winst worden genomen. De waterberging van Hondsgemet-Zuid zou opgelost worden in de Plantage, maar dat is niet meer mogelijk ten gevolge van de aangescherpte eisen voor de eigen waterberging. Hierdoor moet de eilandkavel worden verkleind om de waterberging binnen de eigen grenzen op te lossen.

Voor een uitgebreidere toelichting per grondexploitatie wordt verwezen naar de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) 2023.

Resultaat in exploitatie 2022
De hiervoor gepresenteerde resultaten volgens de netto contante waarde zijn niet direct de resultaten die in de exploitatie terug te vinden zijn. Voor complexen met een negatief resultaat wordt in de exploitatie de mutatie van de verliesvoorziening als resultaat genomen en voor complexen met een positief resultaat wordt de (tussentijdse) winstneming als resultaat genomen.

Het resultaat 2022 in de exploitatie is als volgt:

*) Het verschil van 337.100 euro met de aanwezige verliesvoorziening per 31 december 2022 (22.406.600 euro), betreft de getroffen verliesvoorzieningen voor het in 2022 afgesloten complex Homburg Noord.